Не ждите налоговый вычет, если не знаете правила возврата НДФЛ за ДМС!

Изображение 1

На основании 78 ст. НК РФ каждый гражданин имеет право на получение социального налогового вычета. К ним относится и оказание услуг по договору добровольного медицинского страхования.

Собрав документы и направив заявление в органы ИФНС, застрахованное лицо может рассчитывать на возврат НДФЛ в сумме 13% от годовой стоимости страховки, медицинских услуг и лекарственных препаратов.

Особенности

Изображение 2Сумма налогового вычета предполагает компенсацию в размере 13% от общей суммы, уплаченной за договор медицинского страхования в совокупности с затратами на лечение и покупку фармацевтических препаратов и изделий.

Вычет производится за предыдущий налоговый период, в котором налогоплательщик вносил плату по страховым взносам.

На основании п.2 ст. 219 НК РФ общая сумма вычета не может превышать 120 тыс. рублей.

В соответствии с Правительственным Постановлением №201 ограничение, предусмотренное 219 ст. НК РФ, не распространяется на расходы по дорогостоящему лечению. Читать про закон о ДМС.

Это значит, что пациент будет вправе получить налоговый вычет свыше 120 тыс., если общая сумма расходов превысит допустимый лимит.

Перечень дорогостоящих медицинских услуг отражен в приложении к Постановлению. Туда включены трансплантационные, реконструктивные, хирургические операции, а также некоторые виды комбинированной терапии.

Если застрахованный внес оплату по полису ДМС за предыдущий расчетный период и получал дополнительные услуги, где общая сумма вычета превышает 120 тыс. рублей, то происходит частичное возмещение средств.

Изображение 3Выбор той части расходов (по полису, по лечению, по медикаментам), которая будет сокращена для расчета вычета остается за застрахованным.

Если не вся сумму вошла в общую сумму компенсации ввиду превышения лимита, установленного положениями НК РФ, оставшаяся часть возмещению уже не подлежит. Разница «сгорает».

За какие расходы положен?

В соответствии со ст. 219 НК РФ вычет полагается за расходы, понесенные на:

  1. Лечебную терапию.
  2. Покупку фармацевтических препаратов и изделий.
  3. Оплату страхового полиса ДМС.

Перечень медицинских услуг, на которые распространяется право на налоговый вычет, регламентирован Правительственным Постановлением №201.

В перечень услуг на налоговый вычет входят:

  • оказание услуг скорой помощи;
  • проведение медицинской экспертизы;
  • амбулаторное наблюдение;
  • стационарное наблюдение;
  • санаторно-курортная терапия;
  • лекции по санитарному просвещению.

Изображение 4Перечень лекарственных средств, по которым полагается вычет, отражен в первых 19 разделах Постановления.

Компенсация полагается только за лекарственные средства, приобретенные на личные средства застрахованного, то есть полученные не на льготных условиях.

Расходы понесенные на уплату страховых взносов по полису добровольного медицинского страхования также подлежат частичному возмещению, если стороной договора выступает сам заявитель либо члены его семьи:

  1. Супруг(а).
  2. Родители.
  3. Дети, не достигшие совершеннолетия.

Если дети не состоят с заявителем в кровных родственных узах, не находятся у него на иждивении, не содержатся на условиях опекунства или попечительства, то налоговый вычет не полагается. Читать про ДМС для детей.

За какой период можно вернуть?

Изображение 6Заявитель имеет право подать заявление на совершение вычета по завершении календарного года.

Компенсация предоставляется за предыдущий расчетный период, в котором налогоплательщик вносил страховые взносы.

Если взносы производились за вычетом их стоимости из заработной платы застрахованного (через работодателя), то возмещение происходит за тот период, когда выплаты совершались работодателем. Читать подробнее про корпоративное ДМС.

Заявление может быть предоставлено в течение 3-х лет с момента внесения первого страхового взноса.

На основании п. 7 ст. 78 НК РФ заявитель имеет право на налоговый вычет по расходам, произведенным за последние три года.

Пример. Если застрахованный обращается с просьбой о совершении налогового вычета в 2018 году, то выплаты ему полагаются за 2017, 2016 и 2015 год. Если договор был составлен в 2013 году, то расходы за 2013 и 2014 год в 2018 году возмещению уже не подлежат.

Почему могут отказать?

В налоговом вычете может быть отказано, если:

  1. Доход заявителя не облагается налогом по ставке 13% (210 НК РФ);
  2. Заявитель вносил страховые взносы, но не получал официального дохода, облагающегося налогом по ставке 13%;
  3. Единственным доходом застрахованного лица являются пенсионные отчисления, которые по закону не облагаются налогом;
  4. Несовершеннолетние дети, указанные в договоре страхования, не являются заявителю родными, не находятся на иждивении, опеке и попечительстве;
  5. Доходы индивидуального предпринимателя облагаются налогом по упрощенной системе налогообложения (УСН/ЕНВД);
  6. Если договор ДМС официально оформлен на работодателя, в котором он указан как налогоплательщик;
  7. Заявитель не является резидентом РФ;
  8. Страховая компания не обладает соответствующей лицензией;
  9. Заявитель трудится не официально, и его доходы не облагаются налогом.

Если договор ДМС заключен за пределами РФ, то вычет по нему не предоставляется.

Примеры расчета

Предлагаем рассмотреть четыре примера расчета. Возможно, ваш случай попадет под один из предложенных вариантов.

Пример 1

За предыдущий расчетный период заявитель вносил страховые взносы по ДМС и не нес дополнительных расходов на лечение и оплату медикаментов.

  1. Годовая стоимость полиса: 100 тыс. рублей;
  2. Расчет: 100 000 * 0,13 = 13 000 р.
  3. Вычет: 13 000 р.

Изображение 9

Пример 2

Заявитель платил по ДМС, не понес дополнительных расходов, но сумма вычет превышает установленные законом лимит (120 тыс.)

  1. Годовая стоимость страховки: 150 тыс. р.;
  2. Особенности: за год превышена допустимая сумма расходов, поэтому расчет будет производится за вычетом 13% от 120 тыс.
  3. Расчет: 120 000 * 0,13 = 15 600 р.
  4. Вычет: 15 600 р.

Пример 3

Заявитель оплатил расходы по ДМС и покупке медикаментов, где общая сумма превышает допустимы лимит.

  1. Годовая сумма расходов: 210 тыс. р., 110 тыс. — страховой полис, 100 тыс. — медикаменты;
  2. Особенности: заявитель выбирает какая часть расходов будет возмещена частично;
  3. Расчет: (100 000 + 20 000) * 0,13 = 15 600 р.;
  4. Расчет 2: (110 000 + 10 000) * 0,13 = 15 600 р.
  5. Вычет: 15 600 р.

Изображение 10

Пример 4

Заявитель оплатил ДМС и понес расходы по дорогостоящему лечению.

  1. Годовая сумма расходов: 110 000 — полис + 250 000 — лечение;
  2. Расчет: 360 000 * 0,13 = 46 800 р.
  3. Вычет: 46 800 р.

Как получить?

Для получения вычета потребуется следующий пакет документов:

  • налоговая декларация;
  • справка, свидетельствующая об оплате медицинских услуг (при необходимости);
  • квитанция, свидетельствующая о перечислении денежных средств на счет страховой компании/медицинского учреждения;
  • копия договора на оказание медицинских услуг;
  • копия лицензии медицинского учреждения;
  • справка о доходах;
  • корешок с путевки в санаторий (при необходимости);
  • копия документов, свидетельствующих о выдаче рецептурных препаратов (при необходимости);
  • копия документа, подтверждающего внесение страховых взносов;
  • копия справки, свидетельствующей о остановке на учет в налоговых органах.

Изображение 11

Помимо этого понадобятся:

  1. Справка с места работы.
  2. Заявление с требованием о получении вычета.
  3. Копия листа сберегательной книжки/реквизиты банковского счета.
  4. Копия паспорта налогоплательщика (фото+прописка).

Если сведения о аккредитации страховой компании или медицинского учреждения отражены в договоре оказания услуг, то копию лицензии можно не приносить.

Условия

Вычет может быть предоставлен только при соблюдении следующих условий:

  1. Заявитель официально трудоустроен.
  2. При подаче заявления предоставлены все необходимые документы.
  3. Сведения, указанные в документах, соответствуют действительности.
  4. Заявитель оплачивает налоги по ставке 3-НДФЛ.
  5. ДМС оформлен на налогоплательщика либо на членов его семьи.
  6. Страховая компания и медицинское учреждение прошли процедуру лицензирования в соответствии с законом.
  7. Документы действительны на территории РФ.

При несоблюдении хотя бы одного из этих условий в выплате будет отказано.

Полезное видео

Ниже короткое видео, где молодой человек делится секретами, как получить налоговый вычет за ДМС:

Где оформить?

Гражданин может оформить возврат за страховку как у работодателя, так и непосредственно в ИФНС.

У работодателя

Изображение 6Заявитель вправе оформить заявление на налоговый вычет через работодателя, если сумма страховых взносов удерживается из его заработной платы.

В таком случае застрахованному лицу необходимо предоставить заявление на возврат денежных средств и передать его руководству.

К заявлению необходимо приложить уведомление из налоговой, свидетельствующее о праве заявителя на налоговый вычет.

Сделать соответствующий запрос можно на официальном сайте налоговой либо при личном обращении в территориальное ведомство.

К нему необходимо приложить копии всех документов за исключением налоговой декларации.

Ответ на запрос будет получен в течении 1 месяца.

Налоговую декларацию заполняет работодатель.

Вычет полагается только при условии, что налогоплательщиком в договоре ДМС значится сам заявитель, а не работодатель.

Какие плюсы получает юридическое лицо при ДМС — здесь.

В ИФНС

Изображение 12

При обращении в органы ИФНС необходимо придерживаться следующего порядка действий:

  1. Собрать все необходимые документы.
  2. Обратиться в территориальное управление налоговой службы по месту жительства/пребывания или зайти на официальный сайт службы.
  3. Написать заявление либо заполнить форму на сайте.
  4. Приложить копии/сканы документов.
  5. Ожидать проверки и исполнения требований.

При возникновении трудностей в составлении налоговой декларации можно воспользоваться услугами аутсорсингового бухгалтерского агенства.

Образец заявления в ИФНС

С образцом заявления на возврат НДФЛ можно ознакомиться здесь.

Возможные трудности

Предупрежден, значит вооружен. Не всегда сложности возникают у клиентов, но лучше ознакомиться с типовыми заранее.

Задержка выплат

Изображение 7Иногда налоговая служба затягивает процесс перечисления средств.

В этом случае может помочь повторное обращение либо телефонный звонок.

Необходимо уточнить на каком этапе находится проверка документов, а также заявить о намерении написать жалобу, если средства не будут перечислены.

Отсутствие копии договора

Страховая компания или работодатель отказываются передавать договор в обращении третьих лиц, так как он содержит конфиденциальную информацию.

В таком случае необходимо указать на это сотрудникам налоговой службы и заявить, что экземпляр договора они могут получить, сделав официальный запрос.

Сроки выплат

Проверка документов осуществляется в течение 3 месяцев. Если этот этап пройден, то средства перечисляют на личный счет заявителя в течение 1 месяца.

Что бы не затягивать срок выплат, лучше обратиться в ИФНС спустя пару недель после официального периода подачи налоговой декларации, что позволит избежать больших очередей.

Каждый гражданин, который трудоустроен официально и платит налоги по ставке 3-НДФЛ имеет право на социальный налоговый вычет по ДМС.

Изображение 8

Для этого необходимо будет собрать пакет документов, обратиться к работодателю или в органы ИФНС и написать заявление с требованием о вычете.

Процедура отличается продолжительностью во времени, где средства перечисляются на счет заявителя в среднем около 4-5 месяцев.

Все возможности ДМС для физических лиц — здесь.

Читать больше от Андрей Петрович

Страхование КАСКО 50 на 50 — выгодное предложение для автовладельцев

Некоторые автолюбители хотят застраховать свой автомобиль по КАСКО, но не знают, стоит...
Подробнее

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *

Этот сайт использует Akismet для борьбы со спамом. Узнайте как обрабатываются ваши данные комментариев.